天津保税区国税局与某外资企业就关联交易的定价原则和计算方法续签《纳税遵从协议》
云南百滇税务师事务所有限公司 2018-01-11
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【发布日期】：2017年12月22日 【来源】：天津市保税区国家税务局
保税区国税局与道达尔续签《纳税遵从协议》
12月15日，保税区国家税务局与道达尔（天津）工业有限公司（以下简称“道达尔公司”）成功续签了《纳税遵从协议》。
《纳税遵从协议》的成功续签，标志着道达尔公司与保税区国税局就协议约定期间内的关联交易的定价原则和计算方法达成一致，就企业盈利水平达成共识。
2015年，道达尔公司与该局签订天津市保税区首例《纳税遵从协议》，该局领导在协议期间多次到企业走访调研，了解企业经营状况，提供政策指导，解决企业实际经营中碰到的问题，帮助企业提升税务风险管理能力。在续签仪式上，该局杨宝琪局长表示：“在过去的两年里，道达尔公司切实享受到了保税区国税局提供的优质高效服务，通过定期组织税企高层对话，推进税企协作，促进依法、互信、合作、和谐税企关系的建立；通过帮助企业识别经营运作中的各种潜在的税收风险，加强了企业的税务专业化水平。帮助和引导企业完善风险治理和税收风险内控机制，进一步提高了企业的税法遵从度和纳税人满意度。”
道达尔（中国）投资有限责任公司中国区财务副总裁黄爽女士表示：“道达尔公司取得的进步固然得益于企业的管理文化、积极经营和自律，但是也离不开税收政策的支持。此次续签更加坚定了道达尔在中国的投资信心。政府和税务机关让企业可以毫无后顾之忧、合法合规地发展自身业务，企业也必将为地方政府创造应有的税收贡献。最后，再次感谢保税区国税局对道达尔的大力支持和服务创新。”
2015年新闻链接：
引导纳税遵从 建立新型征纳关系
【发布日期】：2015年12月28日 【来源】：天津市保税区国家税务局
近日，在天津市国家税务局国际税处的大力支持与指导下，天津市保税区国家税务局与天津道达尔工业有限公司成功签订了2016、2017年度的《纳税遵从协议》。这一协议的签订是该局国际税收工作不断创新的结果，标志着该局在纳税服务与国际税收征管工作方面迈上一个新的台阶。
纳税遵从是税收征管工作的创新，其核心是以将税企双方作为法律地位平等的权利义务主体，促进双方相互信任、相互理解，达到税收征管效能最大化的同时降低企业的税收风险。纳税遵从协议通过事前约定，确定企业关联交易的形式与内容及应保持的合理利润率水平，使税企双方实现了征管互助、服务互动、信息共享。
纳税遵从协议中，企业根据其功能风险定位，与税务机关就其合理利润率水平达成同识，避免了后期因关联交易而可能发生的转让定价调查调整，提高了维持生产经营的确定性。同时，税务机关也通过企业的纳税遵从，降低征管成本、提高征管效率，增加税收预测的确定性。
道达尔集团是世界最大的国际石油公司和天然气一体化公司之一，在天津投资设厂成立的天津道达尔工业有限公司，主要从事润滑油及润滑脂的生产，该企业 2013年正式投产，生产的产品全部销售给他国内关联公司，其生产规模将逐年扩大。由于存在大量的关联交易行为，该企业在正式经营后即纳入保税区国税局征管视线，对其开展了税源控制管理。在监控中该局发现，该企业销售价格由集团公司决定，且与同类直接销售给第三方的企业的销售价格相比明显偏低，生产经营目标仅为保持盈亏平衡，这与企业在整个关联交易中的承担的功能风险不符。通过与该企业及集团公司的多次约谈与纳税辅导，使该企业和集团公司意识到，天津道达尔工业有限公司作业一家合约制造工厂，应根据其功能风险定位，保持合理的利润率水平。在该局的建议下，企业于2014年初正式递交了纳税遵从协议申请。
《纳税遵从协议》既要考虑企业的生产经营实际情况，又要保证合理实现国家税收利益。企业提出申请后，保税区国税局对该企业展开的调研，先后多次走访企业，深入到企业实地了解企业的生产经营状况和发展前景，与企业及其集团的生产、销售、技术、人力、财务等部门的员工进行功能访谈，确定了天津道达尔在整个关联交易中的功能定位。经过利用转让定价中的BVD数据库筛选可比公司，确定该行业合理的利润率水平区间。在长达一年多的时间里，该局与企业进行了十余次的谈判交锋，最终与企业就应达到的利润率水平取得了一致意见。
通过纳税遵从促使企业的各项税收大幅增长。2014、2015年度，企业通过自行调整，共计缴纳企业所得税470万元，增值税1700万元。根据约定的利润率水平测算2016、2017两年预计应缴纳企业所得税700万元，增值税2080万元。
道达尔（中国）投资有限责任公司中国区总裁梁定伟先生表示：“纳税遵从协议的达成，使得道达尔天津润滑油调配厂的关联交易风险得到了有效的管理，我们充分感受到了保税区国税局领导的创新服务理念，真正的体会到了纳税遵从给企业税务风险管理带来的便利。这样的纳税遵从协议使得沃恩可以毫无顾忌得把精力投入到业务发展商。”
此次《纳税遵从协议》的成功签署在天津市保税区范围内尚属首例，不仅可以达到税企联手防范税收风险、树立诚信纳税示范标本的作用，也有利于提高大企业税收管理效率，确保保税区稳定的税收贡献，实现企业发展和税收贡献的双赢。
双方签约时刻保税区国家税务局副局长刘桂英(左)、道达尔润滑油（中国）有限公司董事总经理戴伟明Patrice DEVEMY（右）
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