云南地税咨询热点问答_云南百滇税务师事务所有限公司

云南地税咨询热点问答

云南百滇税务师事务所有限公司 2018-03-24

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征纳处云南地税

1.如何办理财务会计制度及核算软件备案报告？

答：根据纳税服务规范和《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》（税总函〔2017〕403号）规定，办理财务会计制度及核算软件备案报告需要提供以下材料：

（1）《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

（2）纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

（3）使用计算机记账的纳税人应提供财务会计核算软件、使用说明书复印件。主管税务机关明确规定取消报送要求的，可不报送。

2.“多证合一”纳税人信息发生变化，应如何办理变更登记？

答：根据《国家工商行政管理总局国家税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》（工商企注字〔2015〕147号）第二条规定“生产经营地、财务负责人、核算方式由企业登记机关在新设时采集。在税务管理过程中，上述信息发生变化的，由企业向税务主管机关申请变更。”

3.通用机打发票从2018年1月1日起是否都要有税收分类编码才可使用？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）第一条规定，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

因此，如果是通用机打发票则不需要有税收分类编码仍可使用。

4.增值税纳税申报表（适用一般纳税人）如何填写？

答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2017年第19号）填写相关申报表。

5.通行费增值税电子普通发票如何认证？如何填写申报表？

答：根据《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2017年第66号）第四条规定：

（一）增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费电子发票选择确认。

收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。

（二）增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

（来源：云南地税征纳处）

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