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营改增后抵扣销售佣金代扣代缴的增值税账务处理
云南百滇税务师事务所有限公司 2017-10-10

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云南国税
  

提问:

 
我公司每年向境外单位支付销售佣金,涉及的税款都是对方承担,营改增后,支付佣金代扣代缴的增值税可以抵扣,我公司的账务处理应该如何做呢?
 

解答:

 
确认佣金费用时:
 
借:销售费用-销售佣金
 
    贷:其他应付款
 
支付佣金时:
 
借:其他应付款-佣金
 
    贷:应交税费-代扣代缴增值税
 
                          -代扣代缴附加税
 
            银行存款
 
缴纳代扣税费时:
 
借:应交税费-代扣代缴增值税
 
                     -代扣代缴附加税
 
    贷:银行存款
 
抵扣进项税时:
 
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
 
    借:销售费用-销售佣金 (红字)
 
编辑设计:云南国税
 
来源:中华会计网校税务网校

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