云南省电子税务局热点问题解答 （第六期）
云南百滇税务师事务所有限公司 2019-08-21
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问题描述1：税控设备已抄报税，但在申报增值税时仍提示“当期货运系统没有抄报税数据”，该如何处理？
问题解答：目前电子税务局采用异步申报模式，为保证数据的准确性，请在抄报税后6小时或次日再进行申报。另，按期申报的纳税人，需确保期内每月的数据均成功抄报税。
注意：为降低关联系统压力、提升纳税人办税体验，电子税务局系统采取异步处理模式，金三基础数据自动同步至电子税务局约需30分钟；抄税数据自动导入电子税务局约需6小时；申报后导入金三系统约需30分钟，导入金三成功后大约20分钟会自动发起扣款，请纳税人耐心等候。
问题描述2：某纳税人于6月28日在电子税务局申请办理增值税一般纳税人资格认定，并选择次月1日生效，主管税务机关受理人员于7月3日进行受理导入，税务事项办结后，纳税人在电子税务局打印受理通知书时生效日期为8月1日。
问题解答：认定信息生效日期以税务端受理日期（即导入金三日期）为准。由于该申请事项的受理日期为7月3日，文书申请中的生效日期为次月，如正常受理导入金三，则生效日期为8月。
温馨提示：若您在电子税务局提交了相关涉税事项的申请，且事项需及时处理的，烦请主动联系主管税务机关进行处理，以免出现逾期处理后为您带来的不便。
问题描述3：某纳税人存在未申报的财务报表信息，但在电子税务局中并无对应申报表，在税务端更新后仍带不出申报表，该如何处理？
问题解答：此类问题需先联系主管税务机关核实在金三系统中财务会计报表备案是否完整，若财务报表大类、小类信息维护不一致或者缺失，均会影响财务报表的生成。
具体解决方法请参见电子税务局热点问题解答2019年第3期。
问题描述4：本月申报期内，某纳税人在大厅进行增值税更正申报，但在电子税务局中查询出的申报表仍为更正前的数据，在税务端手工同步申报数据后仍无法解决，请问大厅更正的申报表如何同步到电子税务局中？
问题解答：目前电子税务局采取的是异步处理模式，若本月申报期内到大厅进行更正申报，需要次月才能将更正后的申报表同步至电子税务局。若需及时打印申报表，烦请到大厅直接处理。
问题描述5：若纳税人为分支机构，人数与资产总额均符合小微企业普惠政策条件，但在申报企业所得税时，系统不允许选择享受小微企业优惠政策，该如何处理？
政策依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
解决措施：首先核实该企业是否为分支机构，不具有法人资格的分支机构，无论是查账征收还是核定征收均不能享受小微企业优惠政策。
问题描述6：某企业为增值税农产品核定扣除纳税人，在实际业务发生过程中产品扣除率为13%和9%，在电子税务局申报时只能选择其中一项扣除率，如何处理？
问题解答：经核实，如果同一原材料的终极产品不同且扣除率不同，需在金三系统录入不同产品的扣除标准备案，电子税务局的数据信息来自金三系统数据，若金三系统中备案信息齐全，则在电子税务局申报时即可同时选择不同扣除率。
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