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税收优惠政策汇编云南2019版
云南百滇税务师事务所有限公司 2019-11-23

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税收优惠政策汇编云南2019版
 
前 言
 
减税降费是全面贯彻落实党中央、国务院深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策，是减轻企业负担、激发市场主体活力的重大举措，为保障现行有效的各项税收优惠政策的宣传辅导和落实执行，方便广大纳税人和税务干部查找和运用税收优惠政策，加强税法宣传教育，优化税收服务，云南省税务局组织力量，对全国人大及其常委会、国务院、财政部、国家税务总局以及云南省人民政府历年来制定的、截止2019年4月30日出台的、由税务机关实施的税费优惠政策，进行主要内容摘编，按税费种、行业和专题，分农业、工业、服务业、金融、房地产、社会民生、科技、区域优惠、涉外优惠、专项优惠、社会保险费等领域，汇制成“税收优惠政策分类汇编（云南2019版）”。
 
优惠政策分类汇编旨在方便读者查找相关行业或领域的税费优惠政策，不是税收执法或者申请享受优惠政策的直接依据，适用中请按相关政策文件的规定执行。由于税费优惠政策历经多年积累数量较多，且变化更新较快，汇编中如果内容有误或者不全，请以原文为准。由于时间紧、内容多，《汇编》中疏漏在所难免，恳请读者谅解，并给予批评指正。
 
欢迎读者提出宝贵意见和建议，以便我们进一步改进工作！
 
国家税务总局云南省税务局
2019年5月10日

 税收优惠政策分类汇编（云南2019版）

目录
 
第一章 农业
 
一、农业（一1）
（一）一般性规定（一1.1）
一1.1-1增值税
一1.1-2企业所得税
一1.1-3城镇土地使用税
一1.1-4耕地占用税
一1.1-5车船税
一1.1-6印花税
一1.1-7环境保护税
一1.1-8契税
（二）特定优惠（一1.2）
农业产业化（一1.2.1）
一1.2.1-1增值税
一1.2.1-2企业所得税
农村金融（一1.2.2）
一1.2.2-1增值税
一1.2.2-2企业所得税
一1.2.2-3印花税
农民合作社（一1.2.3）
一1.2.3-1增值税
一1.2.3-2企业所得税
一1.2.3-3印花税
农业生产资料（一1.2.4）
一1.2.4-1增值税
一1.2.4-2消费税
一1.2.4-3车辆购置税
一1.2.4-4个人所得税
一1.2.4-5印花税
一1.2.4-6城镇土地使用税
一1.2.4-7房产税
一1.2.4-8契税
农产品流通（一1.2.5）
一1.2.5-1增值税
一1.2.5-2房产税
一1.2.5-3城镇土地使用税
一1.2.5-4印花税
二、林业（一2.）
一2-1增值税
一2-2车辆购置税
一2-3耕地占用税
一2-4房产税
一2-5城镇土地使用税
一2-6契税
三、畜牧业（一3）
一3-1增值税
一3-2耕地占用税
一3-3城镇土地使用税
一3-4契税
四、渔业（一4）
一4-1增值税
一4-2车船税
一4-3耕地占用税
一4-4船舶吨税
一4-5城镇土地使用税
一4-6耕地占用税
一4-7契税
五、水利、电力（一5）
一5-1增值税
一5-2企业所得税
一5-3耕地占用税
一5-4城镇土地使用税
一5-5城市维护建设税
一5-6教育费附加
六、其他（一6）
一6-1增值税
一6-2企业所得税
一6-3房产税
一6-4印花税
一6-5城镇土地使用税
 
第二章 工业
 
一、传统工业 （二1）
（一）采矿业（二1.1）
二1.1.1黄金
二1.1.2煤层气
二1.1.3石油、天然气
二1.1.4煤炭
二1.1.5 稀土、钨、钼
二1.1.6 除原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼等6个资源品目的其他税目
（二）制造业（二1.2）
二1.2.1一般性规定
二1.2.2特定优惠
（三）电力、燃气及水的生产和供应业（二1.3）
二1.3.1一般性规定
二1.3.2特定优惠
（四）建筑业（二1.4）
二1.4.1一般性规定
二1.4.2特定优惠
（五）食品工业（二1.5）
二1.5-1增值税
（六）成品油（二1.6）
二1.6-1增值税
二1.6-2消费税
二1.6-3印花税
二1.6-4城镇土地使用税
二、新兴工业（二2）
（一）节能环保（二2.1）
二2.1.1一般性规定
二2.1.2特定优惠
（二）新能源（二2.2）
二2.2- 1增值税
二2.2-2企业所得税
二2.2-3城镇土地使用税
（三）信息产业（二2.3）
二2.3-1增值税
二2.3-2企业所得税
（四）生物产业（二2.4）
二2.4-1增值税
（五）新材料和新能源汽车产业（二2.5）
二.2.5-1企业所得税
二.2.5-2车辆购置税
二.2.5-3车船税
 
第三章 服务业
 
一、交通运输、仓储、邮政（三1）
（一）交通运输（三1.1）
三1.1-1增值税
三1.1-2消费税
三1.1-3企业所得税
三1.1-4车辆购置税
三1.1-5房产税
三1.1-6城镇土地使用税
三1.1-7耕地占用税
三1.1-8契税
三1.1-9资源税
三1.1-10车船税
三1.1-11印花税
三1.1-12城市维护建设税
三1.1-13教育费附加
（二）仓储（三1.2）
三1.2-1城镇土地使用税
（三）邮政（三1.3）
三1.3-1增值税
三1.3-2契税
三1.3-3印花税
三1.3-4土地增值税
二、信息传输、技术服务（三2）
三2-1增值税
三2-2印花税
三2-3土地增值税
三2-4企业所得税
三、批发和零售业（三3）
三3-1增值税
三3-2消费税
三3-3城市维护建设税
三3-4教育费附加
三3-5个人所得税
三3-6车辆购置税
四、住宿和餐饮业（三4）
三4-1增值税
三4-2房产税
三4-3印花税
五、服务外包（三5）
三5-1增值税
三5-2企业所得税、职工教育经费
六、居民服务和其他服务业（三6）
三6-1房产税
三6-2城镇土地使用税
三6-3耕地占用税
 三6-4 增值税
七、旅游业（三7）
三7-1增值税
八、租赁、商务服务业（三8）
（一）房屋租赁（三8.1）
三8.1-1增值税
三8.1-2房产税
三8.1-3城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税、
三8.1-4个人所得税
（二）有形动产租赁（三8.2）
三8.2-1增值税、消费税
三8.2-2印花税
（三）商务服务业（三8.3）
三8.3-1增值税
三8.3-2企业所得税
九、综合性（三9.）
三9-1增值税
三9-2地方税种和附加
三9-3企业所得税
三9-4印花税
 
第四章 金融
 
一、银行业、非银行金融机构（四1.）
四1-1增值税
四1-2企业所得税
四1-3个人所得税
四1-4房产税
四1-5城镇土地使用税
四1-6契税
四1-7印花税
二、保险业（四2）
四2-1增值税
四2-2企业所得税
四2-3个人所得税
三、证券业（四3）
四3-1增值税
四3-2企业所得税
四3-3个人所得税
四3-4印花税
四、期货业（四4）
四4-1增值税
四4-2企业所得税
五、资本市场（四5）
四5-1增值税
四5-2企业所得税
四5-3个人所得税
四5-4土地增值税
四5-5房产税
四5-6城镇土地使用税
四5-7契税
四5-8印花税
六、信托业（四6）
四6-1增值税
七、融资租赁（四7）
四7-1增值税
四7-2消费税
四7-3企业所得税
四7-4契税
八、贵金属及钻石交易（四8）
（一）钻石及钻石交易（四8.1）
四8.1-1增值税
（二）贵金属（四8.2）
四8.2-1增值税
四8.2-2城市维护建设税
四8.2-3教育费附加
 
 
第五章 房地产
 
一、房地产开发（五1）
（一）一般性规定（五1.1）
五1.1-1增值税
五1.1-2企业所得税
五1.1-3个人所得税
五1.1-4土地增值税
五1.1-5房产税
五1.1-6城镇土地使用税
五1.1-7耕地占用税
五1.1-8契税
五1.1-9印花税
（二）特定优惠（五1.2）
五1.2.1公共租赁住房
五1.2.2住房公积金管理中心
五1.2.3继承与赠与
五1.2.4征用和拆迁
五1.2.5企业改制
五1.2.6棚户区改造
二、土地使用权（五2）
五2-1增值税
五2-2土地增值税
五2-3城镇土地使用税
五2-4耕地占用税
五2-5契税
三、建筑业（五3）
（一）一般性规定（五3.1）
五3.1-1增值税
五3.1-2房产税
 
第六章 社会民生
 
一、文化（六1）
（一）一般性规定（六1.1）
六1.1-1增值税
六1.1-2企业所得税
六1.1-3个人所得税
六1.1-4房产税
六1.1-5印花税
（二）特定优惠政策（六1.2）
六1.2.1文化体制改革
六1.2.2动漫产业
六1.2.3数字电视
六1.2.4文化企业“走出去”战略
六1.2.5出版物
二、体育（六2）
六2-1增值税
六2-2消费税
六2-3企业所得税
六2-4个人所得税
六2-5房产税
六2-6城镇土地使用税
六2-7印花税
三、社会保障和社会福利业（六3）
六3-1增值税
六3-2企业所得税
六3-3个人所得税
六3-4房产税
六3-5城镇土地使用税
六3-6耕地占用税
六3-7车船税
四、公共管理与社会组织（六4）
六4-1增值税
六4-2车辆购置税
六4-3企业所得税
六4-4土地增值税
六4-5房产税
六4-6城镇土地使用税
六4-7车船税
六4-8契税
六4-9印花税
五、非营利机构（六5）
六5-1企业所得税
六5-2土地增值税
六5-3房产税
六5-4城镇土地使用税
六5-5耕地占用税
六、节能环保和公共设施管理（六6）
六6-1增值税
六6-2车辆购置税
六6-3企业所得税
六6-4个人所得税
六6-5房产税
六6-6城镇土地使用税
六6-7车船税
六6-8 环境保护税
七、援助与捐赠（六7）
（一）一般性规定（六7.1）
六7.1-1增值税
六7.1-2企业所得税
六7.1-3个人所得税
（二）特定优惠（六7.2）
六7.2-1增值税
六7.2-2企业所得税
六7.2-3个人所得税
六7.2-4土地增值税
六7.2-5印花税
八、灾后恢复重建（六8）
（一）一般性规定（六8.1）
六8.1-1增值税
六8.1-2企业所得税
六8.1-3个人所得税
六8.1-4房产税
六8.1-5城镇土地使用税
六8.1-6契税
六8.1-7资源税
六8.1-8车船税
（二）特定优惠（六8.2）
六8.2.1鲁甸地震灾后恢复重建优惠政策
九、教育（六9）
六9-1增值税
六9-2消费税
六9-3个人所得税
六9-4房产税
六9-5城镇土地使用税
六9-6耕地占用税
六9-7契税
六9-8印花税
十、卫生（六10）
（一）一般性规定（六10.1）
六10.1-1增值税
六10.1-2房产税
六10.1-3城镇土地使用税
六10.1-4城镇土地使用税
六10.1-5耕地占用税
六10.1-6车船税
（二）特定优惠（六10.2）
六10.2.1医疗器械
六10.2.2医药制品
十一、就业（六11）
（一）一般规定（六11.1）
六11.1-1增值税
（二）特定优惠（六11.2）
六11.2.1失业人员就业
六11.2.2随军家属就业
六11.2.3退役士兵自谋职业
六11.2.4军队转业干部自主择业
六11.2.5大学生自主创业
六11.2.6残疾人就业
六11.2.7小微企业
十二、扩大消费（六12）
六12-1增值税
六12-2消费税
六12-3车辆购置税
六12-4个人所得税
六12-5土地增值税
六12-6房产税
六12-7城镇土地使用税
六12-8契税
六12-9车船税
六12-10印花税
十三、养老（六13）
六13-1增值税
六13-2企业所得税
六13-3个人所得税
六13-4房产税
六13-5城镇土地使用税
六13-6耕地占用税
十四、居民生活（六14）
六14-1增值税
六14-2消费税
六14-3车辆购置税
六14-4企业所得税
六14-5个人所得税
（1）免纳个人所得税项目
（2）减征个人所得税项目
（3）教科文卫奖励免征个人所得税
（4）个人所得捐赠优惠
（5）工资及津补贴、五险一金、补偿的税收优惠
（6）专项附加扣除
（7）利息所得优惠
（8）个人住房税收优惠
（9）就业税收优惠
（10）对符合规定的中奖收入暂免征收个人所得税
（11）对符合规定的科技成果转化奖励暂不征收个人所得税
（12）个人投资收入个人所得税优惠
（13）受灾救助税收优惠
（14）个人佣金税收优惠
（15）代扣代缴税款税收优惠
（16）“四业”所得税收优惠
（17）赠送礼品税收优惠
六14-6土地增值税
六14-7房产税
六14-8城镇土地使用税
六14-9耕地占用税
六14-10契税
六14-11车船税
六14-12印花税
十五、基础设施建设项目（六15）
六15-1企业所得税
六15-2房产税
六15-3城镇土地使用税
六15-4资源税
六15-5耕地占用税
 
第七章 科技
 
一、高新技术企业（七1）
七1-1企业所得税
二、软件、集成电路企业（七2）
七2-1增值税
七2-2企业所得税
七2-3其他
三、科学研究开发（七3）
七3-1增值税
七3-2企业所得税
七3-3个人所得税
四、科技成果转化（七4）
七4-1增值税
七4-2企业所得税
七4-3个人所得税
五、科研机构和科技中介机构（七5）
（一）一般性规定（七5.1）
七5.1-1企业所得税
七5.1-2契税
（二）特定优惠（七5.2）
七5.2.1非营利性科研机构
七5.2.2科技企业孵化器
七5.2.3国家大学科技园
七5.2.4教育税收政策
六、中关村自主创新示范区（七6）
七6-1企业所得税
七6-2个人所得税
 
第八章 区域优惠
 
一、保税区和出口加工区（八1）
二、自主创新示范区（八2）
八2-1企业所得税
八2-2个人所得税
三、服务外包示范城市（八3）
四、西部地区（八4）
八4-1企业所得税
五、老、少、边、穷地区（八5）
八5-1增值税
八5-2企业所得税
八5-3耕地占用税
八5-4房产税
八5-5城镇土地使用税
八5-6契税
八5-7资源税
八5-8印花税
八5-9城市维护建设税
八5-10教育附加
六、港、澳、台地区
（一）一般性规定（八6.1）
（二）特定优惠（八6.2）
八6.2.1香港
八6.2.2澳门
八6.2.3台湾
 
第九章 涉外优惠
 
一、外国政府、国际组织（九1）
九1.1无偿援助、捐赠
九1.2自用设备进口
九1.3在华购买物品和劳务
九1.4贷款利息
二、非居民企业和外籍个人（九2）
（一）一般性规定（九2.1）
九2.1-1车辆购置税
九2.1-2企业所得税
九2.1-3个人所得税
（二）特定优惠（九2.2）
九2.2.1外国政府、国际组织驻华机构及其人员
九2.2.2境外金融机构、境外投资者
九2.2.3引进人才
三、外商投资企业（九3）
（一）一般性规定（九3.1）
九3.1-1企业所得税
（二）特定优惠（九3.2）
九3.2.1外国银行
九3.2.2外资研发机构
九3.2.3外商投资企业和外国企业
四、进口优惠（九4）
（一）一般性规定（九4.1）
九4.1-1增值税、消费税
（二）特定优惠（九4.2）
九4.2.1动漫企业
九4.2.2进口科学文化教育设备用品
九4.2.3进口运动会、博览会、贸洽会设备用品
九4.2.4进口国有文物收藏
九4.2.5进口境外援助及境外捐赠物资设备
九4.2.6进口有色金属
九4.2.7进口饲料、种源、化肥等
九4.2.8进口天然气
九4.2.9进口医疗卫生专用物品
九4.2.10进口飞机
九4.2.11进口电池、涂料
九4.2.12广东横琴、福建平潭、深圳前海
九4.2.13其他特殊区域
五、出口优惠（九5）
（一）一般性规定（九5.1）
九5.1-1增值税
九5.1-2消费税
（二）特定优惠（九5.2）
九5.2-1出口监管仓库入仓退税
九5.2-2其他视同出口
九5.2-3跨境贸易
九5.2-4出口货物的其他特殊规定
六、支持企业“走出去”（九6）
（一）一般性规定（九6.1）
九6.1-1增值税
九6.1-2企业所得税
（二）特定优惠（九6.）
九6.2.1对外加工修理修配
九6.2.2服务外包
九6.2.3外派劳务
九6.2.4文化服务
七、国际运输（九7）
（一）一般性规定（九7.1）
九7.1.1增值税
（二）特定优惠（九7.2）
九7.2.1海峡两岸直航业务
 
第十章 专项优惠
 
一、中小企业（十1）
（一）一般性规定（十1.1）
十1.1-1增值税
十1.1-2企业所得税
（二）特定方面的优惠政策（十1.2）
十1.2-1增值税
十1.2-2企业所得税
十1.2-3印花税
十1.2-4残疾人就业保障金
十1.2-5其他
二、个体工商户、自然人（十2）
（一）一般性规定（十2.1）
十2.1-1增值税
十2.1-2个人所得税
十2.1-3土地增值税
十2.1-4房产税
十2.1-5城镇土地使用税
十2.1-6契税
十2.1-7印花税
（二）特定方面的优惠政策（十2.2）
十2.2-1个人所得税
十2.2-2土地增值税
十2.2-3房产税
十2.2-4城市维护建设税
十2.2-5契税
十2.2-6印花税
十2.2-7其他
三、鼓励投资（十3）
（一）一般性规定（十3.1）
十3.1-1企业所得税
（二）特定优惠（十3.2）
十3.2-1企业所得税
四、企业改制、重组（十4）
（一）一般性规定（十4.1）
十4.1-1增值税
十4.1-2企业所得税
十4.1-3个人所得税
十4.1-4契税
十4.1-5印花税
十4.1-6土地增值税
（二）特定优惠（十4.2）
十4.2.1文化事业单位转制
十4.2.2军工企业股份制改造
十4.2.3中国联通重组合并
十4.2.4邮政速递物流业务重组改制
五、股权分置改革（十5）
十5-1企业所得税
十5-2个人所得税
十5-3印花税
六、国家储备（十6）
十6.1石油储备
七、营业税改征增值税（十7）
十7.1营改增过渡政策
十7.2应税服务适用增值税零税率和免税政策
八、新办企业（十8）
（一）一般性规定（十8.1）
十8.1-1企业所得税
十8.1-2房产税
十8.1-3印花税
九、不征税收入（十9）
（一）一般性规定（十9.1）
（二）特定优惠（十9.2）
十、企业所得税过渡期优惠政策（十10）
十一、企业政策性搬迁（十11）
十11-1企业所得税
十11-2土地增值税
十11-3城镇土地使用税
十二、行政事业性收费及政府基金（十12）
（一）一般性规定（十12.1）
十12.1-1增值税
十12.1-2消费税
十12.1-3企业所得税
（二）特定优惠（十12.2）
十12.2.1社会保障基金业务
十三、增值税低税率及简易征收（十13）
（一）一般性规定（十13.1）
（二）特定优惠（十13.2）
十四、生态环境保护（十14）
十14-1增值税
十14-2消费税
十14-3企业所得税
十14-4车辆购置税
十14-5车船税
十14-6环境保护税
十五、固定资产（十15）
（一）一般性规定（十15.1）
十15.1-1增值税
十15.1-2企业所得税
十15.1-3房产税
（二）特定优惠（十15.2）
十15.2-1增值税
十15.2-2企业所得税
十15.2-3房产税
十六、无形资产（十16）
（一）一般性规定（十16.1）
十16.1-1企业所得税
十16.1-2城镇土地使用税
（二）特定优惠（十16.2）
十16.2-1企业所得税
十16.2-2个人所得税
十16.2-3城镇土地使用税
十七、旧货（十17）
十17-1增值税
十八、国防建设（十18）
（一）一般性规定（十18.1）
十18.1-1增值税
十18.1-2个人所得税
十18.1-3房产税
十18.1-4城镇土地使用税
十18.1-5耕地占用税
十18.1-6车船税
十18.1-7契税
十18.1-8印花税
十18.1-9船舶吨税
（二）特定优惠（十18.2）
十18.2.1军队转业干部
十18.2.2安置退役士兵
十18.2.3随军家属
 
第十一章 法律法规规定的税收优惠
 
十一-1增值税
十一-2消费税
十一-3车辆购置税
十一-4企业所得税
十一-5个人所得税
十一-6土地增值税
十一-7房产税
十一-8城镇土地使用税
十一-9耕地占用税
十一-10契税
十一-11资源税
十一-12车船税
十一-13印花税
十一-14教育费附加
十一-15环境保护税
十一-16船舶吨税
 
第十二章社会保险费
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