博览会上税收故事连连看
云南百滇税务师事务所有限公司 2017-09-25
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2017-09-25 中国税务报
9月12日-15日，第十四届中国—东盟博览会（以下简称东博会）、中国—东盟商务与投资峰会在广西南宁举行。数据显示，本届东博会共吸引了68个国家和地区的客商参会，参展企业达2709家。
期间，参展企业带来了亮点纷呈的产品，也带来了许多精彩的税收故事。
税收优惠是企业发展的“加速器”
桂林大宇客车有限公司是一家中外合资经营企业（中国桂林客车工业集团公司和韩国大宇客车株式会社各出资50％），此次东博会上，该公司展出的插电式气电混合动力城市客车和纯电动客车，成为多国采购瞩目的焦点。此前，企业针对东南亚市场量身定制的豪华客车，已成功销往越南、菲律宾、缅甸、老挝和新加坡等多国。
“国家在出口退税方面的改革，以及税务部门高效的服务，为我们拓展东南亚市场提供了有利条件。”桂林大宇客车有限公司财务负责人许开超表示，“2016年起，国税部门将我们公司纳入一类出口企业管理，出口退税的审批时限由原来20个工作日缩短为5个工作日，大大加快了资金流动速度。”
据统计，2016年~2017年8月，桂林大宇客车有限公司累计办理出口退税1609万元，这部分退税款迅速回流，给企业发展注入了强劲活力。
与桂林大宇客车有限公司一样，桂林比亚迪实业有限公司在此次东博会上也收获颇丰。
“目前我们已签订了500辆大巴的订单，包括纯电动旅游客车C9、纯电动公交车K9和纯电动双层客车K8S三个车型，预计2017年可以完成销售额9亿元。”该公司有关负责人介绍说。
虽然桂林比亚迪实业有限公司2017年5月才签约进驻桂林，尚处于基本建设阶段，但已接下不少订单。“公司之所以有这样的底气，除了拥有技术上的实力，还源于政府在资金和税收上的大力支持。按照政策，公司生产的纯电动汽车每台可以得到政府补助50万元；同时，由于符合西部大开发税收优惠政策，企业所得税税率为15%，企业所得税应纳税额将减少40%，这在很大程度上缓解了企业的资金压力。目前项目实施顺利，年底完成订单可期。”这位负责人信心满满地说。
事实上，在广西，不仅仅是“走出去”企业享受着税制改革的福利，东盟国家“走进来”企业同样领取着税收改革的“红包”。
在中越边境线上的广西东兴市江平工业园区，有广西首家越南独资企业——东兴仁和弹簧度盘秤安装厂。
“我从2003年起就在中国开拓业务，生意一直不错，规模不断扩张，现在已经建起了3座厂房。”总经理阮世仁介绍说，“但是产量依然跟不上需求，因此今年筹划着再增建一个生产车间。”
了解到这一情况，税务部门主动向其宣传政策。“通过税务人员的介绍，我得知全面推开营改增试点后，新增不动产纳入抵扣范围。我扩建厂房投资1000万元（不含税），可以抵扣110万元，按照目前的规模，4年才能消化完留抵税额，意味着可以4年不用缴增值税。而且业务员出差的住宿费也可以抵扣，使得业务员更加大胆地去开拓市场。因此，营改增，就像是企业的‘加速器’，让我对企业发展更有信心了。”阮世仁说。
税收协定给了我们决策的底气
东博会上，上汽通用五菱展区的新能源汽车E100，以其灵动的造型，靓丽的色彩，吸引了许多人的眼球。
“现在，我们已经将整个汽车产业链布局到印尼。这是公司响应国家‘一带一路’倡议，不断深化东盟市场的一项重要决策。”该公司相关负责人介绍说，“这其中，我国与印尼签订税收协定议定书和谅解备忘录是我们做决策时的底气。因为税收协定可以帮助车企降低‘走出去’过程中的税负，我们的海外业务在签订了税收协定的国家也更利于展开。”
近年来，上汽通用五菱紧跟国家“一带一路”倡议步伐，充分利用广西与东盟海陆相连的位置优势，坚定地推行“走出去”步伐，进军东盟第一人口大国——印尼，打造右驾车生产基地。
2015年1月，上汽通用五菱自主筹资7亿美元启动建立印尼制造基地计划。2017年印度尼西亚当地时间7月11日下午，在上汽通用五菱的首个海外工厂——位于印度尼西亚西爪哇芝加朗的上汽通用五菱印尼公司，首款车型Confero S正式下线。
企业“走出去”步伐不断加快，在跨国经营中出现的问题也不断凸显，其中，税收问题的多样化、复杂化和专业化往往让企业颇为头疼，特别是一些规模不大且没有经验的企业，对国外税收制度缺乏系统性了解，经常蒙受不必要的经济损失；或是境外经营发生税收争议时，往往不知道利用税收协定相互协商机制等手段维护自身的税收权益。
为了保障国家税收权益，保障众多像上汽通用五菱这样的境外投资企业的合法利益，广西国税局研究制定国际税收工作新措施，通过各种渠道宣传相关税收协定，并有针对性地开展纳税辅导工作，让“走出去”企业及利益相关方知晓与我国签订税收协定的东盟国家及主要内容，使纳税人更加清楚如何运用税收协定，保护其合法税收权益。
同时，广西国税局主动出击，为“走出去”企业提供“一对一”税收服务，协助其解决在税收协定缔约对方遇到的税务问题，及时启动税收协定的相互协商程序来维护企业合法权益。
此外，广西国税局积极做好东盟在广西企业的税收协定待遇落实，实行“国际税收风险防控”事前介入制，推进东盟“走进来”企业的健康发展。在招商引资阶段，国际税收政策与其他税收优惠政策一并推介；在项目筹建阶段，进行纳税前期辅导时，将国际税收风险防控特别是转让定价风险作为必备内容；在企业重大事项如架构重组、资产收购发生时，将国际税收风险防控纳入企业重大涉税风险防控中，实现提前告知预警，帮助企业规避涉税风险。
据统计，广西国税局严格按照有关税收法律、法规，不折不扣落实好境外所得税收抵免政策，使企业充分享受税收优惠政策红利。仅2016年，广西“走出去”企业申报抵免境外已纳税款1107万元；做好中国税收居民身份证明的填开管理工作，帮助“走出去”企业境外享受税收协定待遇减免税额459万元。同时，广西国税局不断加强“走出去”企业涉税风险预警管理，协助企业建立“走出去”跨境税务风险内控机制，全方位、多角度为“走出去”企业提供跨境税务风险提示，为企业防范和控制税务风险提供有力参考。
精准服务为企业“走出去”解忧
2017年9月12日，中共中央政治局常委、国务院副总理张高丽巡视东博会展馆，期间，广西建工集团展位上的一个沙盘，引起了他的兴趣。这个备受瞩目的沙盘，是广西建工集团第一安装有限公司（以下简称广西建工一安公司）在泰国建设的糖厂项目——叻武里日榨甘蔗12000吨糖厂项目的微缩版。
这，已经是广西建工一安公司在泰国建设的第三个糖厂项目。
近年来，广西建工一安公司积极“走出去”参与“一带一路”建设，大力开拓海外市场，捷报频传。据介绍，最近这5年，广西建工一安公司共承接海外项目金额63.9亿元，年均增长47.1%，其中，2016年承接海外任务27.9亿元，创历史新高，占总金额的66.3%，海外项目首次超过国内项目。
“在‘走出去’过程中，税务部门的精准服务帮了大忙，让我们对外合作、投资更有保障。”广西建工一安公司负责人表示。
据了解，该公司在与东盟对外工程的合作中，面临不同国家和地区税法纷繁复杂、变更频繁等问题。为此，广西国税局将其作为20余户重点“走出去”企业之一，做好税收服务“娘家人”，实行“走出去”企业涉税风险防控提前介入机制，为企业量身定做东盟投资合作税收风险防控方案，帮助企业全面了解投资国的税收环境，正确评估税收风险。
“随着中国—东盟经贸合作的快速发展，双方对税收、海关、检验检疫等相关领域的服务配套提出了新需求。”广西社科院研究员黄耀东说。
为此，广西国税局不断深化“放管服”改革，以实际行动服务中国—东盟区域经济新增长。
放：去繁就简，提质增效。广西国税局充分利用“互联网+税务”模式，在全区范围内推行出口退（免）税“无纸化”管理，免去企业报送和传递纸质资料的麻烦。同时，实行“无纸化”后，税务人员无须再面对堆积如山的纸质资料，只需通过出口退税审核系统、增值税发票底账系统等平台对电子数据进行审核，效率大为提高。据统计，“无纸化”实行后，出口退（免）税业务办理时长由过去20个工作日缩短至最快在当日便能将退税款退至企业。
管：堵住漏洞，防控风险。广西国税部门着力构建大企业税收风险内控外查机制，逐年制定风险防控计划，通过分析、核查、会诊企业涉税风险点，并就企业重大事项或风险管理中发现的单个税收风险点制订税收风险管理意见书，为企业指出主要问题或潜在风险，提出加强内控管理的意见和建议，协助企业提高防范税收风险的能力。
服：量体裁衣，精准服务。在服务中国—东盟区域增长过程中，进料加工出口核销是办理出口退（免）税业务中的重要一环，若企业无法按时申请办理核销手续，主管税务部门将暂停办理该企业的出口退（免）税业务，企业正常的出口退税将会受到影响。但由于进料加工年度核销工作开展次数少、频率低，很多企业对此都不是很熟悉，如何准确计算分配率，成了摆在企业面前的一道难题。针对这一情况，广西国税局进出口税收管理部门专门派出业务骨干入驻企业，指导企业计算出准确的分配率，使企业的年度核销工作得以顺利完成，确保及时获得出口退（免）税。
来源：中国税务报
作者：张鲲翼 李春琳 刘明婕 吴妮 陆挺 何莹
实习编辑：蓝舒榆
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